Kostenbasis-Methoden

Unterstützte Methoden

Methode	ID	IRS-konform	Hinweise
First In, First Out	FIFO	✅ Standard	Älteste Lots werden zuerst verkauft
Last In, First Out	LIFO	⚠️ Specific ID	Specific ID muss gewählt werden
Highest In, First Out	HIFO	⚠️ Specific ID	Specific ID muss gewählt werden
Specific ID	SPECIFIC_ID	✅	Manuelle Lot-Auswahl
Germany FIFO	GERMANY_FIFO	🇩🇪	§23 EStG, 1-jährige Haltedauer
PMPA	PMPA	🇨🇦 🇦🇺	Adjusted Cost Base
Total Average	TOTAL_AVERAGE	🌍	Durchschnittliche Kostenbasis
UK Share Pooling	UK_SHARE_POOLING	🇬🇧	Section 104 Pool + 30-Tage-Regel

IRS-Hinweis

Der IRS erlaubt FIFO und Specific Identification für Krypto (Rev. Rul. 2023-14). LIFO und HIFO sind technisch gesehen Specific-ID-Strategien — Sie müssen Aufzeichnungen auf Lot-Ebene führen und Ihre Methode konsequent anwenden.

Verwendung

import { computeGains, compareAllMethods } from '@dtax/tax-engine';

// Single method
const result = computeGains(transactions, {
  method: 'FIFO',
  taxYear: 2024,
});

// Compare all 7 comparable methods (excludes SPECIFIC_ID)
const comparison = compareAllMethods(transactions, 2024);
comparison.forEach(({ method, totalGain, recommendation }) => {
  console.log(`${method}: $${totalGain} ${recommendation ? '← recommended' : ''}`);
});

Ergebnis-Struktur

interface GainResult {
  shortTermGain: number;
  longTermGain: number;
  totalGain: number;
  disposals: Disposal[];
  unrealizedGain?: number;
}