Kostenbasis-Methoden

Unterstützte Methoden

Methode	ID	Land	Hinweise
First In, First Out	FIFO	🌍	Älteste Lots zuerst (IRS-Standard)
Last In, First Out	LIFO	🌍	Specific ID erforderlich (IRS)
Highest In, First Out	HIFO	🌍	Specific ID erforderlich (IRS)
Specific ID	SPECIFIC_ID	🌍	Manuelle Lot-Auswahl
Germany FIFO	GERMANY_FIFO	🇩🇪	§23 EStG, 1-jährige Haltedauer steuerfrei
PMPA	PMPA	🇫🇷	Gewichteter Durchschnitt (Frankreich)
Total Average	TOTAL_AVERAGE	🌍	Durchschnittliche Kostenbasis
UK Share Pooling	UK_SHARE_POOLING	🇬🇧	Section 104 Pool + 30-Tage-Regel
AU CGT Discount	AU_CGT_DISCOUNT	🇦🇺	FIFO + 50 % Rabatt auf langfristige Gewinne (ATO s.115)
CA ACB	CA_ACB	🇨🇦	Gewichteter Adjusted Cost Base (CRA IT-387R2)
KR Virtual Asset	KR_VIRTUAL_ASSET	🇰🇷	FIFO; 22 % Pauschalsatz + 2,5 Mio. KRW Freibetrag (Berichtsebene)
IN VDA	IN_VDA	🇮🇳	FIFO; Verluste nicht abzugsfähig (s.115BBH)
ES CGT	ES_CGT	🇪🇸	FIFO; gestaffelter Steuersatz 19–27 % (Berichtsebene)

IRS-Hinweis

Der IRS erlaubt FIFO und Specific Identification für Krypto (Rev. Rul. 2023-14). LIFO und HIFO sind technisch gesehen Specific-ID-Strategien — Sie müssen Aufzeichnungen auf Lot-Ebene führen und Ihre Methode konsequent anwenden.

Verwendung

import { computeGains, compareAllMethods } from '@dtax/tax-engine';

// Single method
const result = computeGains(transactions, {
  method: 'FIFO',
  taxYear: 2024,
});

// Compare all comparable methods (excludes SPECIFIC_ID)
const comparison = compareAllMethods(transactions, 2024);
comparison.forEach(({ method, totalGain, recommendation }) => {
  console.log(`${method}: $${totalGain} ${recommendation ? '← recommended' : ''}`);
});

Ergebnis-Struktur

interface GainResult {
  shortTermGain: number;
  longTermGain: number;
  totalGain: number;
  disposals: Disposal[];
  unrealizedGain?: number;
}